統制環境読本

第1章　「文書化できない内部統制」とは

内部統制とは
統制はコントロール
目標、リスク、統制
内部統制は強制されるものではない
組織活動における内部統制
内部統制の目標
内部統制の構成要素又は基本的要素
内部統制基準による内部統制の定義
基本的要素の説明
統制環境とは
誠実性及び倫理観
経営者の意向及び姿勢
統制環境の評価
内部統制の主観的要素と客観的要素
統制環境の主観的要素と客観的要素
内部統制すべての基礎をなす統制環境の主観的要素
【さらなる理解を深めるために】どうして米国では文書化がそんなに好かれるのだろう？
「コンプライアンス」概念の輸入のきっかけ
連邦量刑ガイドラインとコンプライアンスプログラム
日本のコンプライアンス≒倫理
米国ではなんでも体制・文書化で、日本では心か？

第2章　リスクマネジメントについて

リスクマネジメントとは
リスクマネジメントの定義
私たちが考えるリスクマネジメント
リスクマネジメントの進め方
リスクマネジメントはPDCAサイクル
「リスク評価」が重要
内部統制とリスクマネジメントの関係
内部統制∩リスクマネジメント
統制環境∩内部統制∩リスクマネジメント

第3章　内部統制・リスクマネジメント関連実務者が感じる課題

統制環境の主観的要素と内部統制の客観的要素の関係
客観的要素と主観的要素の検証可能性
客観的要素と主観的要素の相互関係
客観的要素の必要性
主観的要素と客観的要素ではどちらがより重要か
企業リスクマネジメント調査から
体制構築は進むが実践面は足踏み
内部統制報告制度の存在感
内部統制報告制度への対応と内部統制の構築
内部統制報告制度≠内部統制
内部統制の外部監査の難しさ
体制構築は進むが運用面が足踏み
客観的要素と主観的要素の相互作用
日本企業の取り組み

第4章　内部統制の限界と統制環境の主観的要素

内部統制の限界
判断：間違いの確率を下げ、失敗したら次に活かす備え
不注意：単純な誤りや誤解は仕組みでは防ぎきれない
共謀：自発的な抑制が重要
経営者による内部統制の無視：経営者の倫理性にすべてが依存する
内部統制の限界を高める
【さらなる理解を深めるために】ガバナンスと「経営者の意向及び姿勢」について
コーポレートガバナンスと内部統制
どのようなガバナンスが良いガバナンスか
究極のガバナンス

第5章　統制環境の主観的要素を高めるために

全員参加のリスク評価
理由 1―不祥事発生の原因 リスク評価の不備
理由 2―リスク評価が、組織の要員の意識を向上させるから
全員参加によるリスク評価の手順
ある案件の参加者の感想
やはり残る「網羅性」の問題と対処法の一例

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